什么是企业年金

　　企业年金是补充养老福利的一种新形式，完全由个人账户积累，特点是由企业自主发起设立、企业员工自愿参加。实施目标是保障退休者能够维持其退休前的生活水平。2000年开始，国家正式将企业补充养老保险规范定名为企业年金，实行市场化管理。

　　在建立了基本养老保险制度的国家，企业年金属于第二支柱；在政府不提供养老金的国家，企业年金则属于第一支柱；在具有发达的养老金市场的国家，企业年金是职工退休收入的主要部分。

企业年金实施的现状与未来

　　目前，我国养老保险参保人数已达1.549亿，但建立企业年金的企业还不多，我国企业年金总量约为300亿元左右。翰威特咨询公司根据对上海、北京、广州三地的企业情况调查，发现参与年金计划的企业在近3年持续增长（见下图）。

　　北京中外企业人力资源协会的调查表明，计划在近期实施企业年金计划的企业有60%；翰威特的调查数据更是高达66%；而中国保监会则预测，今后，我国企业每年年金的新增额将达到1000亿元以上，2010年预计能达到1万亿元的规模。

　　对政府和社会来说，不断发展的企业年金能够有效地促进资本市场的进步，为社保的稳定和长期的经济发展提供强有力的支持；对企业来说，企业年金是吸引和留住人才的有效手段；对雇员来说，企业年金好比是为自己退休后的生活种下了一棵树，是基本养老和个人储蓄之外的财物保障。

　　目前，我国的基本养老金替代率一般在60％左右，而要保持退休前的生活质量，替代率需要达到80％以上，因此，对个人而言，获取与支出间存在缺口，要填补这个缺口，企业年金是有效手段之一。

（基本养老保险替代率：领取的养老金价值占退休前工资的比例。）

企业年金的设计

　　只有符合依法参加基本养老保险并履行缴费义务、具有相应的经济负担能力、已建立集体协商机制等三项条件才被允许建立企业年金。企业年金所需费用由企业和员工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；员工个人缴费可以由企业从个人工资中代扣。企业缴费每年不超过本企业上年度工资总额的1/12（约为8.3%）；企业和员工每年缴费合计不超过本企业上年度职工工资总额的1/6（约为16.7%）。

　　员工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。员工未达到国家规定的退休年龄，不得从个人账户中提前提取资金。出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。

　　员工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。如员工意外死亡，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人，受托管理企业年金。受托人可以是企业成立的企业年金理事会，也可以是符合国家规定的法人受托机构。

建立企业年金的基本程序

　　了解企业年金的法律法规政策→集体协商确定→拟定企业年金计划方案→职代会通过、管理层批准→送劳动保障行政部门审核、备案→方案的修改、完善、生效→依法组建企业年金理事会或者选择法人受托机构，并与之签订信托合同→依法选择基金托管机构、基金投资机构、账户管理机构，并与之签订委托合同→企业年金方案正式实施。

企业年金案例

　　一家已经成立6年的高科技设备制造公司，现有员工110人。公司自成立以来一直保持快速增长，公司员工平均年龄35岁，其中50%员工年龄在30-39岁，50岁以上员工仅占5%，2002年平均月工资为4000元。公司为全部员工办理了社会养老保险，还希望通过建立企业年金计划提高员工的退休收入，并要求这个企业年金计划能体现岗位差别，提高重要岗位员工队伍的稳定。

　　该公司年金方案为企业单方缴费的确定缴费型计划类型，公司在职的参加计划的员工及合法继承人为计划参加人和受益人。

缴费及收益测算：

　　为员工的缴费比例将按照年龄分为四个等级，每个等级分别为员工工资总额的一定比例：50-59岁为25%，40-49岁为20%，30-39岁为15%，20-29岁为10%。

　　根据确定的缴费数额，假定员工在职期间工资年平均增长率为5%，在职期间年平均投资收益率为5%，退休后年平均投资收益率为4%。以下举例说明各年龄段员工的缴费额，退休后企业年金月支取额及替代率。

A：男，29岁，月工资4000元。按工资额10缴费，月缴400元，缴费期31年，退休后每月可从企业年金账户中支取6864.93元，替代率为38.34%。

B：男，39岁，月工资6000元。按工资额15%缴费，月缴900元，缴费期21年，退休后每月可从企业年金账户中支取6527.38元，替代率为38.96%。

C：男，49岁，月工资10000元。按工资额20%缴费，月缴2000元，缴费期11年，退休后每月可从企业年金账户中支取4636元，替代率为27.21%。

D：男，55岁，月工资10000元，按工资25%缴费，月缴2500元，缴费期是5年，退休后每月可从企业年金账户中支取1935.59元，替代率为15.46%。

（企业年金替代率：从年金账户领取的养老金占退休前工资的比例。）

归属和支付：

　　方案规定，员工自退休之日起，分10年从企业年金账户中按月领取。员工在职期间不得领取企业年金。

推荐给好友